發佈單位：國泰世華銀行 

遺囑加上信託，規劃更完善 

    根據外電報導，保羅沃克早在2001年即成立金錢信託，並指定愛女為受益人，後來也預立遺囑，約定未來的遺產需交付信託管理，同時也指定女兒的祖母擔任監護人。經由此規劃，即可依照保羅的心願，在他萬一提早辭世後，他愛女的生活及成長所需費用，就可由信託財產支應，直到愛女長大成人。 

    遺囑是以合法方式，將自己對於遺產的分配規劃預先寫下，但法律也保障法定繼承人至少可拿到的財產比例(例如台灣民法的特留分，是指每個繼承人最少可以拿到遺產的份額)，所以立遺囑人可依自己心願先進行遺產分配，包括分配給繼承人或遺贈給無繼承權的人，例如將遺產捐贈給社福團體等。透過遺囑載明自己意願，就可在生前將財產作好妥善的安排。以台灣的實務觀點而言，上述案例保羅是拿出財產成立信託的人(信託的委託人)，女兒則是可以享受信託財產利益的受益人，優點是當信託或遺囑生效時，視同財產已贈與或遺留給女兒。因此，就算保羅走了，但信託財產仍由受託銀行持續管理，並且依信託契約約定，定期自信託專戶撥付款項照顧女兒。但若是沒有安排遺產傳承信託，因保羅沒有配偶，未成年的女兒在保羅辭世後，預計由女兒繼承全部財產，但在女兒成年前，這些繼承的財產將由監護人(例如女兒生母)管理運用，則有可能發生監護人挪用財產的風險。 

https://www.cathaybk.com.tw/cathaybk/personal/wealth/trust/articles/10/ 

解析 

    財富的傳承，是人生重要課題，善用彈性的信託規劃，依照自己的想法進行分配與傳承，才是對家人永恆的愛。完整的財富傳承規劃，是需要及早開始著手的。例如成立「子女保障信託」，充分運用每年220萬元贈與免稅額與淨額2,500萬元以下的10%贈與稅率，逐年贈與財產予下一代，並搭配「遺產傳承信託」，預先安排妥未來數十年的財產分配及管理方式，確保財產能夠富過且用在下一代。