精選好文家族傳承股權傳承-四大工具

2020 年 12 月 1 日

每個家族企業都期望能夠永續經營

但現實中總有許多情況阻礙

如:一代不願交棒、二代不願接棒…等

甚或一代只以口頭約定未以書面留存

導致後代為了爭產對簿公堂

然而在台灣雖有超過一半的企業主

已經開始計畫將家業交棒

但做好完整規劃的卻僅有6%

若未妥善規劃企業接班及股權傳承

經營權爭奪、資產分化、持股分化

企業經濟規模下降與資本弱化

這些情況都可能上演


目前台灣實務上家族企業

常用傳承工具可供參考

財團法人

(基金會)

財團法人是一具有法人資格的「財產的集合體」

由捐助人捐助一定數額的財產

並經一定法定程序而成立之法人團體

台灣有許多家族企業主

運用設立財團法人

將股權贈與給財團法人

透過財團法人的董事會

掌控家族企業的股權

一方面除了能讓家族成員

透過財團法人響應公益慈善

提升家族聲譽之外

也可避免因為繼承而導致股權分散

例如:長庚醫療財團法人


 

閉鎖性股份有限公司

是2015年增訂於我國公司法中的公司組織型態

透過設立閉鎖性股份有限公司

可彈性規劃股權結構

並可限制股份的自由轉讓

藉此達到家族對於企業的控制

也可掌握家族企業的股權不外流


 

信託

透過信託安排家族資產的分配與傳承

在國外已經行之有年

在信託的架構下

家族企業(委託人)可以為其

家族成員、親屬(受益人)

或者是自身之利益

將股權、不動產或金錢等重要資產

運用信託架構之設計

在特定框架中交付受託人管理及處置

藉以保障受益人的權利

家族企業的企業主可將所持有的股權

交付予受託人設立信託

並將股份的表決權保留給

特定的家族成員或家族的委員會行使

除了可以讓家族後代子孫享有信託受益權外

同時也能防止家族企業的股權會因

家族成員的死亡或其他不可預見的情形

導致企業股權的分散


 

公益信託

許多家族企業藉由公益信託的方式

由家族成員將其股份捐贈給公益信託的受託人

藉由股權信託所獲配的股息股利參與公益活動

盡到企業回饋社會的義務

同時也透過公益信託的框架

將家族企業股權鎖在公益信託中

使家族得以長期保持有家族企業的所有權


企業傳承並非只有一種方式

提早規劃可提早分析利弊

更能清楚家業適合的方式

進而達到基業長青的目的

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